今年以来，在市委、市政府的正确领导下，我市各级财政部门坚持以科学发展观为统领，认真实施积极的财政政策，充分发挥财政职能，促进经济发展方式转变，全市经济回升向好的势头更加巩固，财税收入实现平稳较快增长，以改善民生为重点的社会事业建设和各项重点支出得到有力保障,1-9月全市财政预算执行情况良好。

一、全市一般预算收支执行情况

一般预算收入执行情况及增减收项目原因分析

1-9月全市一般预算收入累计完成900,459万元，完成年度预算的78.51%，比时间进度快3.51个百分点，比上年同期增收198,433万元，增长28.27%。增速比全省平均水平高约7.3个百分点，在全省地级以上市中居第5位，在珠三角九市中次于肇庆市居第2位。其中，税收收入完成737,511万元，非税收入完成162,948万元，分别增长25.07%和45.01%，占比重分别为81.90%和18.10%。

分级次看，1-9月市直一般预算收入完成368,971万元，比上年同期增收89,447万元，增长32.00%；全市除仲恺高新区因体制改革无对比基数，其他6个县一般预算收入均实现两位数的增长，1-9月共完成531,488万元，比上年同期增收108,986万元，增长25.80%，其中：惠城区完成142,329万元, 增长19.32%;大亚湾区完成98,198万元, 增长28.79%; 惠阳区完成100,421万元, 增长23.45%; 惠东县完成69,245万元, 增长37.54%; 博罗县完成93,982万元, 增长21.15%;龙门县在水泥产业相关税收增长带动下,收入增长54.24%,居各县首位。

分征收部门看，国税部门累计完成地方一般预算收入227,120万元,比上年同期增收15,738万元，增长7.45%；地税部门完成460,564万元,比上年同期增收128,457万元，增长38.68%；财政部门完成212,775万元,比上年同期增收54,238万元，增长34.21%。

1-9月全市国税部门完成税收总收入2,781,507万元,比上年同期增收937,229万元，增长50.80%；地税部门完成税收总收入 766,021万元,比上年同期增收174,108万元，增长29.40%。

主要增减收项目及原因分析如下：

1.国内增值税25%地方分成部分完成200,688万元，为年度预算的66.02%，比上年同期增收22,941万元，增长12.91%。主要是大亚湾中海炼油等大项目增值税增收20,344万元。

2.营业税60%地方分成部分完成180,951万元，为年度预算的84.25%，比上年同期增收40,714万元，增长29.03%。主要是房地产业恢复性增长和固定资产投资加快, 1-8月全市商品房销售金额增长20.7%，房地产投资增长43.0%，相应拉动建筑安装业和房地产业营业税增长。

3.企业所得税地方分成部分完成75,161万元，为年度预算的104.02%，比上年同期增收28,257万元，增长60.24%。增收的主要原因：一是经济环境好转，企业经营状况明显回升，1-8月全市规模以上工业利润增长66.2%，为增收提供了税源基础，其中港澳台和外商投资企业所得税增收13,620万元；二是 三星电子 等企业所得税优惠减少,进入减半或全额征税期，实现增收;三是税务部门加强所得税征管，开展09年度企业所得税汇算清缴工作，重点落实企业所得税查帐面和预缴额两个不低于70%的要求，促进了企业所得税增收。

4.个人所得税24%地方分成部分完成31,826万元，为年度预算的88.05%，比上年同期增收7,390万元，增长30.24%。增收的主要原因：一是企业经营状况出现好转，工资奖金等红利发放增多，工资薪金收入增速也有所加快，相应扩大了税基；二是二手房交易增加，房产管理部门代征的个人房屋转让所得税取得明显增长。

5.契税完成65,134万元，为年度预算的76.34%，比上年同期增收21,232万元，增长48.36%。主要是房地产交易活跃以及财政部门加强征管入库增收。

6.专项收入完成32,523万元，为年度预算的87.03%，比上年同期增收10,270万元，增长46.15%。主要是中海油炼油项目投产后，增值税、消费税大幅增收，相应带征的教育费附加增收6,967万元。

7.行政性收费收入完成70,992万元，为年度预算的87.40%，比上年同期增收29,841万元，增长72.52%。增收主要原因：一是河道工程修建维护管理费及城市污水处理费今年开始纳入预算内管理，净增收21,269万元；二是公安行政性收费增收2,762万元。

8. 国有资源有偿使用收入完成12,393万元，为年度预算的137.81%，比上年同期增收8,880万元，增幅较大。其中惠城区、大亚湾区和博罗县分别增收2,641万元、3,138万元和3,496万元,主要是国有资产处置收入和大亚湾区华润公司经营权转让收入2,081万元。

一般预算支出执行情况及增减支项目原因分析

1-9月全市地方一般预算支出累计完成1,152,594万元,为年度预算的76.37%,比时间进度快1.4个百分点,比上年同期增支385,281万元,增长50.21%。其中：市直完成431,832万元，比上年同期增支206,457万元，增长91.61%；6个县一般预算支出共完成720,762万元，比上年同期增支178,824万元，增长33.00%。其中，龙门县、惠东县受教育、农林水等增支影响，一般预算支出增速分别达到50.59%和48.57%。

主要增减支项目及其原因分析如下：

1. 教育支出完成198,563万元，为年度预算的68.38%，比上年同期增支42,335万元，增长27.10%。增支的主要原因：一是加大学校基础设施建设及设备购置资金投入,其中大亚湾区增支4,891万元,市直增支8,542万元,惠东县增支9,701万元；二是提高或规范教师地方津补贴,其中博罗县增支9,372万元。

2. 文化体育与传媒支出完成29,056万元，为年度预算的148.56%，比上年同期增支19,212万元，增长195.16%。主要是市直拨付十三届省运会筹备及备战经费13,215万元。

3.社会保障和就业支出完成129,468万元，为年度预算的83.87%，比上年同期增支43,296万元，增长50.24%。增支的主要原因:一是拨付新型农村合作医疗保险试点资金,其中博罗县增支6,565万元；二是行政事业单位离退休经费增支5,932万元；三是支持国有企业做大做强,增加国有资本金投入24,000万元。

4. 环境保护支出完成38,861万元，为年度预算的104.33%，比上年同期增支20,233万元，增长108.62%。主要原因是市直拨付高效节能空调推广财政补助资金15,619万元。

5. 交通运输支出完成34,345万元，为年度预算的70.05%，比上年同期增支23,337万元，增长212%。主要原因: 一是拨付地方交通部门替代原公路养路费、公路运输管理费等 六费 返还收入10,718万元;二是拨付金龙大道、农村公路及S120线改造等专项资金; 三是拨付城市公交、出租车油价补贴。

6.资源勘探电力信息等事务支出完成64,242万元，为年度预算的297.40%，比上年同期增支55,553万元，增长639.35%。增支主要是拨付TCL集团8.5代液晶面板省补助资金5亿元。

7.其他支出完成112,939万元，为年度预算的89.26%，比上年同期增支80,433万元，增幅较大。主要是支付融资还本付息资金,其中市直增支55,086万元。

二、市本级一般预算收支执行情况

一般预算收入执行情况及增减收项目原因分析

1-9月市本级一般预算收入完成368,971万元，为年度预算的73.83%，比时间进度慢1.2个百分点，比上年同期增收89,447万元，增长32.00%。

按征收部门分，国税部门市本级一般预算收入累计完成100,872万元,比上年同期增收11,729万元，增长13.16%；地税部门完成177,801万元,比上年同期增收44,763万元，增长33.65%；财政部门完成90,298万元,比上年同期增收32,955万元，增长57.47%。主要增减收项目及原因分析如下：

1.国内增值税市分成部分完成107,238万元，为年度预算的58.64%，比上年同期增收19,418万元，增长22.11%。主要是大亚湾中海炼油等大项目增值税增收20,344万元。

2.营业税市分成部分完成56,388万元，为年度预算的80.90%，比上年同期增收8,759万元，增长18.39%。增收的主要原因：一是固定资产投资加大和商品房销售增长，带动房地产和建安行业营业税大幅增收；二是地税部门上线建安、房地产两业控管系统，全面加强各行业重点税源的信息化监控，实现管理型增收。

3.企业所得税市分成部分完成31,913万元，为年度预算的100.64%，比上年同期增收13,512万元，增长73.43%。增收的主要原因：一是三星电子和中海油项目等重点税源企业税收增长拉动；二是加强企业股权转让收益及建安、房地产等重点行业的征收管理检查，稽查补税收入增收。

4.个人所得税市分成部分完成12,856万元，为年度预算的81.93%，比上年同期增收2,173万元，增长20.34%。增收的主要原因：一是企业经营状况好转，工资奖金等红利及工资薪金发放增多，相应扩大了税基；二是上年底二手房交易大幅增加产生的税源结转本年实现，带动个人房屋转让所得税取得较快增长。

5. 专项收入完成14,212万元，为年度预算的65.67%，比上年同期增收6,318万元，增长80.04%。主要是中海油炼油项目增值税、消费税大幅增加，相应带征的教育费附加增收4,065万元。

6. 行政性收费收入完成26,203万元，为年度预算的109.18%，比上年同期增收18,801万元，增长254%。增收的主要原因是河道工程修建维护管理费及城市污水处理费今年开始纳入预算内管理，净增收14,449万元。

一般预算支出执行情况及增减支项目原因分析

1-9月市本级一般预算支出完成431,832万元，为年度市预算的95.61%，比时间进度快20个百分点，比上年同期增支206,457万元，增长91.61%。主要增减支项目及其原因分析如下：

1. 教育支出完成30,180万元，为年度预算的133.74%，比上年同期增支8,542万元，增长39.48%。增支原因:一是拨付市商贸学校建设启动资金4,700万元；二是拨付惠州学院平湖书院建设资金1,400万元;三是拨付中专职业学校、普通高中学校建设专项资金。

2. 文化体育与传媒支出完成17,130万元，为年度预算的427.50%，比上年同期增支14,351万元，增长5.1倍。主要是拨付十三届省运会筹备和备战经费13,215万元增支。

3.社会保障和就业支出完成55,764万元，为年度预算的144.12%，比上年同期增支26,811万元，增长92.60%。主要是增加德赛集团国有资本金投入24,000万元。

4.环境保护支出完成23,070万元，为年度预算的503.16%，比上年同期增支15,641万元，增长2.1倍。主要是拨付高效节能空调推广财政补助资金15,619万元增支。

5.交通运输支出完成24,520万元，为年度预算的1,011.97%，比上年同期增支20,628万元，增长530.01%。主要原因：一是拨付地方交通部门替代原公路养路费、公路运输管理费等 六费 返还收入10,718万元;二是拨付金龙大道、县道、农村公路养护及S120线改造专项资金等4,923万元; 三是拨付城市公交、出租车油价补贴4,600万元。

6.资源勘探电力信息等事务支出完成56,700万元，为年度预算的882.77%，比上年同期增支53,551万元，增长17倍。增支主要是拨付TCL集团8.5代液晶面板省补助资金5亿元。

7.其他支出完成66,784万元，为年度预算的35.21%，比上年同期增支55,086万元，增幅较大。增支主要是支付融资还本付息资金50,689万元。

三、全市一般预算执行的主要特点

一般预算收入持续高位增长,大项目增收拉动作用趋缓。

今年以来, 全市经济快速回升向好，在此基础上，我市财政实力不断增强，财政收入实现了平稳较快增长：1-9月份全市完成一般预算收入900,459万元，超过2008年全年收入总量；各月收入累计增速分别为32.56%、48.89%、30.12%、28.58%、29.35% 、34.36%、39.57%、30.56%和28.27%，呈持续高位运行态势。与省内兄弟市横向比较来看，我市财政收入各月累计增速均高于全省平均水平和珠三角九市平均水平。另一方面, 大项目增收拉动作用趋缓, 其中中海油炼油项目去年下半年大幅增收形成高基数，而今年该企业受国际原油价格上涨、产能未开足等因素影响，8-9月当月增值税均为负增长。

税收和非税收入增长协调,财力分布趋于均衡。

从收入项目看，税收和非税收入协调发展。1-9月全市税收收入完成737,511万元，同比增收147,853万元，增长25.07%；非税收入完成162,948万元，同比增收50,580万元，增长45.01%。两项占总量比重分别为81.90%和18.10%，占增量比重分别为74.51%和25.49%，均处于合理区间。从财政级次和区域看，财力分布趋于均衡。全市各财政级次1-9月份一般预算收入均实现19%以上的增长。其中，市辖区增长27.59%，县域增长30.84%，呈均衡发展态势。

支出结构优化，重点支出增长较快。

我市各级财政部门进一步积极调整优化财政支出结构，更加注重保障和改善民生，加强保障重点支出，促进城乡统筹协调发展：一是更加注重促进经济发展方式转变，支持自主创新、节能减排，推动产业优化升级。1-9月全市环境保护支出增长108.62%，资源勘探电力信息等事务支出增长639.35%。二是更加注重保障和改善民生，促进城乡统筹协调发展，全市教育支出增长27.10%，社会保障和就业支出增长50.24%，交通运输支出增长212.00%。三是做好承办十三届省运会的资金保障工作，1-9月文化体育与传媒支出增长近1.9倍, 拨付省运会筹备及备战经费13,215万元。

四、存在问题

在收入保持较快增长的同时，也存在的一些不稳定因素：一是增值税减收因素较多。1-9月全市增值税完成预算66%，落后时间进度9个百分点。中海油炼油项目今年受国际原油价格上涨、产能未开足及发改委要求生产航空煤油比重增加因素影响，月均入库增值税明显低于去年第四季度平均水平。另外上半年中海壳牌工程二期扩建停产，以及免抵调库指标紧张，均影响增值税稳定增长。二是房地产调控政策导致相关税收增幅下滑。受中央针对房地产二次调控政策的影响，我市的房地产开发投资、商品房建设销售形势更加不明朗。另外，城镇土地税因上年清理历年欠税因素，1-9月仍同比