今年以来，我市各级财政部门以科学发展观为统领，以在更高标准上建设惠民之州为目标，以实施《珠江三角洲地区改革发展规划纲要》为总纲，认真贯彻落实市委、市政府的工作部署，继续实施积极财政政策，促进经济发展方式转变，全面实施并不断丰富完善科学理财、增收节支的政策措施，财政改革和发展保持锐意进取的态势。

一季度，国家及地方扩张性政策效应持续显现，惠州经济加速回升，在此基础上，我市财政预算执行情况良好。在税收收入拉动下，全市一般预算收入同比增长30.12%，高于全省平均水平，增幅比上年同期大幅上升25.6个百分点。财政支出实现外延性数量扩张和内涵性结构调整并举，财政资金加速向 三农 、教育、文化、社保、环保等重点项目倾斜，财政服务经济社会科学发展、改善和保障民生的能力进一步增强。

一、全市一般预算收支执行情况

一般预算收入执行情况及增减收项目原因分析

据快报反映，1-3月全市一般预算收入累计完成271,504万元，完成年度市代编预算23.67%，比时间进度慢约1.3个百分点，比上年同期增收62,840万元，增长30.12%，增速在全省地级以上市中居第七位，在珠三角九市中居第三位。其中，税收收入完成228,693万元，非税收入完成42,811万元，分别增长33.98%和12.74%，占比重分别为84.23%和15.77%。

分级次看，1-3月市直一般预算收入完成108,730万元，比上年同期增收31,395万元，增长40.60%，其中大亚湾上划特大项目一般预算收入完成30,858万元，比上年同期增收26,836万元，增幅较大。全市6个县一般预算收入均实现两位数的增长，1-3月共完成162,774万元，比上年同期增收31,445万元，增长23.94%。其中，龙门县在增值税、营业税和资源税等项目完成较好，推高总体收入增长58.94%。6个县一般预算收入完成情况分别为：惠城区完成44,391万元, 增长18.37%;大亚湾区完成31,690万元, 增长18.31%; 惠阳区完成33,041万元, 增长27.57%; 惠东县完成19,017万元, 增长38.20%; 博罗县完成26,165万元, 增长18.65%; 龙门县完成8,470万元, 增长58.94%。主要增减收项目及原因分析如下：

1.国内增值税25%地方分成部分完成65,759万元，为年度市代编预算21.63%，比上年同期增收18,775万元，增长39.96%。

增值税的税基主要是工业增加值和商业的增加值。从宏观经济指标看，1-2月全市规模以上工业完成增加值增长65.4%，社会消费品零售总额增长16.9%，为增值税的增收提供了基础。分行业看，增收较多的行业主要有： 化工产品 增收4,182万元， 成品油 增收19,518万元， 零售业 增收825万元。

2.营业税60%地方分成部分完成60,159万元，为年度市代编预算28.01%，比上年同期增收20,664万元，增长52.32%。主要是房地产业快速发展和固定资产投资加快带来增收。据统计， 1-2月份，全市商品房销售金额增长116.1%，房地产投资增长55.8%，基础设施建设增长76.7%，部分税收效应得到了体现。相应地，建筑安装业营业税增长71.5%，房地产业营业税增长84.4%，两项均是主要的增收行业。

3.企业所得税地方分成部分完成19,945万元，为年度市代编预算27.60%，比上年同期增收9,240万元，增长86.31%。增收的主要原因：一是经济环境好转，企业经营状况明显回升，1-2月全市规模以上工业利润增长247.2%，为增收提供了税源基础；二是去年下半年以来房地产市场不断升温，房地产开发企业利润增加，相应促进了企业所得税增收。

4.个人所得税24%地方分成部分完成12,114万元，为年度市代编预算33.52%，比上年同期增收3,679万元，增长43.62%。增收的主要原因：一是企业经营状况出现好转，工资奖金等红利发放增多，工资薪金收入增速也有所加快，相应扩大了税基；二是二手房交易大幅增加，房产管理部门代征的个人房屋转让所得税取得明显增长。

5. 房产税完成6,644万元，为年度市代编预算19.23%，比上年同期减收959万元，减少12.61%。减收主要是上年地税部门大力开展查补清欠工作，形成了较高基数。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，其增长是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增速决定的。随着我市经济发展和城市化进程的加快，预计房产税全年仍能实现平稳增长。

6.契税完成18,784万元，为年度市代编预算22.02%，比上年同期减收633万元，减少3.26%。分级次看，大亚湾区、惠阳区和博罗县分别减收742万元、500万元和607万元。惠东县房地产交易价量稳步上升，当期契税增收850万元，增幅达到了73.91%。

7.专项收入完成9,059万元，为年度市代编预算24.24%，比上年同期增收4,864万元，增长115.95%。其中，排污费收入完成524万元，增长6.07%；水资源费收入完成278万元，增长2.5倍；教育费附加收入完成7,048万元，增长1.2倍。教育费附加是根据增值税、营业税、消费税总额计征。中海油炼油项目投产后，当期增值税、消费税实现了大幅增收，相应带征的教育费附加也随之增加。

8.行政性收费收入完成19,157万元，为年度市代编预算23.58%，比上年同期增收4,788万元，增长33.32%。分级次看，市直、惠东县和博罗县分别增收4,658万元、1,471万元和1,119万元。分项目看，河道工程修建维护管理费今年开始纳入预算内管理，当期实现净增收4,230万元，发挥了主要的增收作用。

9.罚没收入完成6,987万元，为年度市代编预算17.69%，比上年同期减收1,237万元，减少15.04%。分级次看，市直和惠阳区分别减收1,454万元和475万元。分项目看，公安和交通罚没收入分别减收1,344万元和778万元。

10.国有资源有偿使用收入完成6,682万元，为年度市代编预算74.30%，比上年同期增收5,331万元，增幅较大。主要是惠城区、大亚湾区和博罗县分别增收1,450万元、2,988万元和1,033万元。其中，大亚湾区主要是新增行政事业单位房屋处置收入922万元和华润公司经营权收入2,081万元。

一般预算支出执行情况及增减支项目原因分析

1-3月全市一般预算支出累计完成339,733万元,为年度市代编预算22.51%,比时间进度慢2.5个百分点,比上年同期增支99,160万元,增长41.22%。

分级次看，1-3月市直一般预算支出完成123,723万元比上年同期增支59,857万元，增长93.72%。6个县一般预算支出共完成216,010万元，比上年同期增支39,303万元，增长22.24%。惠东县一般公共服务、教育、环境保护和农林水事务等民生支出增长较多，一般预算支出增速达到50.69%。主要增减支项目及其原因分析如下：

1.教育支出完成61,356万元，为年度市代编预算21.13%，比上年同期增支14,365万元，增长30.57%。增支的主要原因：一是预算安排增加教育投入；二是惠城区、惠阳区、博罗县提高或规范教师地方津补贴；三是惠城区、惠东县教育基建支出较多。

2.文化体育与传媒支出完成5,858万元，为年度市代编预算29.95%，比上年同期增支3,047万元，增长108.40%。其中，市直增支2,202万元，惠阳区增支279万元，博罗县增支289万元。主要是市直拨付十三届省运会筹备经费增支。

3.社会保障和就业支出完成45,606万元，为年度市代编预算29.54%，比上年同期增支16,105万元，增长54.59%。增支的主要原因:一是各级财政加大社会保障支持力度；二是行政事业单位离退休经费增支2,316万元；三是市直增加德赛集团国有资本金投入17,300万元。

4.环境保护支出完成13,506万元，为年度市代编预算36.26%，比上年同期增支8,616万元，增长176.20%。增支的主要原因:一是预算安排增加节能减排、防治污染投入；二是支持重点流域水污染防治等减排工程，拨付城镇污水处理配套管网设施建设等专项资金，污染减排支出增加527万元；三是拨付高效节能空调推广财政补助等资金，能源节约利用支出增加7,253万元。

5.城乡社区事务支出完成11,067万元，为年度市代编预算15.27%，比上年同期减支1,713万元，减少13.40%。主要是大亚湾区因公共设施建设支出减少，减支3,085万元。

6.农林水事务支出完成28,648万元，为年度市代编预算18.77%，比上年同期增支6,174万元，增长27.47%。增支的主要原因：一是博罗县落实扶贫政策，提高扶贫标准，扶贫支出增加2,142万元；二是惠东县、龙门县拨付上年结转的水库移民等专项资金较多，分别增支1,737万元和1,278万元。

7.资源勘探电力信息等事务支出完成6,196万元，为年度市代编预算28.68%，比上年同期增支2,969万元，增长92.00%。增支的主要原因：一是支持重大技术专项实施，拨付TCL集团全高清液晶电视模组一体化项目补助资金1,500万元；二是支持中小企业发展专项资金增加1,043万元。

8.商业服务业等事务支出完成2,627万元，为年度市代编预算11.45%，比上年同期增支1,417万元，增长117.11%。主要是外经贸发展专项资金增支827万元。

9.其他支出完成47,609万元，为年度市代编预算37.63%，比上年同期增支33,743万元，增长243.35%。主要是市直和惠城区支付融资本金和利息增支。

二、市本级一般预算收支执行情况

一般预算收入执行情况及增减收项目原因分析

1-3月市本级一般预算收入完成108,730万元，为年度预算21.76%，比时间进度慢3.2个百分点，比上年同期增收31,395万元，增长40.60%。

按征收部门分，国税部门市本级一般预算收入累计完成32,175万元,比上年同期增收10,307万元，增长47.13%；地税部门完成56,467万元,比上年同期增收23,468万元，增长71.12%，；财政部门完成20,088万元,比上年同期减收2,380万元，减少10.59%。主要增减收项目及原因分析如下：

1.国内增值税市分成部分完成36,271万元，为年度预算19.84%，比上年同期增收17,763万元，增长95.97%。主要是大亚湾中海炼油、中海壳牌等大项目增值税共增收17,886万元。中海炼油1200万吨项目去年5月份投产后，发挥了积极的税收效应，据国税部门统计，该项目一季度入库增值税地方分成部分收入约2亿元，扣除因成品油价税费改革上划中央5,562万元后，实际留存地方库收入为14,788万元，拉动市本级国内增值税增长近80个百分点。

2.营业税市分成部分完成19,418万元，为年度预算27.86%，比上年同期增收6,281万元，增长47.81%。增收的主要原因：一是城区房地产市场不断升温和基础设施投资加大，带动了房地产营业税和建安营业税大幅增收；二是地税部门以控管系统上线为契机，加强建安和房地产税源管理，密切跟踪重大建设项目投资进度及纳税情况，实现了管理型增收。

3.企业所得税市分成部分完成7,984万元，为年度预算25.18%，比上年同期增收3,716万元，增长87.07%。增收的主要原因：一是企业效益显著回升带动，其中 三星电子 纳税市分成部分增收2,160万元；二是城区房地产较快发展，促进了房地产企业所得税增加，其中 雅居乐白鹭湖 纳税市分成部分增收206万元， 合生帝景 增收135万元， 鹏基投资 增收131万元；三是税务部门加强汇算清缴和年底结算管理促增。

4.个人所得税市分成部分完成5,246万元，为年度预算33.43%，比上年同期增收1,481万元，增长39.34%。增收的主要原因：一是企业经营状况好转，工资奖金等红利及工资薪金发放增多，相应扩大了税基；二是上年底二手房交易大幅增加产生的税源结转本年实现，带动个人房屋转让所得税取得较快增长。

5.房产税完成2,153万元，为年度预算17.91%，比上年同期减收490万元，减少18.54%。减收主要是上年地税部门大力开展查补清欠工作，同时收入在一季度集中入库，形成了较高基数。

6.城市维护建设税完成9,065万元，为年度预算17.90%，比上年同期增收6,974万元，增幅较大。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税总额为计税依据。中海油炼油项目当期缴纳的增值税、消费税大幅增收，相应带征的城市维护建设税也实现了较大增长。

7.土地增值税完成3,530万元，为年度预算32.39%，比上年同期增收1,545万元，增长77.83%。土地增值税的税基是房地产增值收益总额。城区房地产 价量齐升 ，直接促进了该税种的增收。同时，地税部门加强项目清算和预征管理，也产生了增收作用。

8.专项收入完成3,479万元，为年度预算16.08%，比上年同期增收2,903万元，增幅较大。主要是中海油炼油项目增值税、消费税大幅增加，相应带征的教育费附加增收2,646万元。

9.行政性收费收入完成6,690万元，为年度预算27.88%，比上年同期增收4,658万元，增长29.23%。增收的主要原因：一是河道工程修建维护管理费今年开始纳入预算内管理，当期净增收2,559万元；二是污水处理费、公安行政性收费分别增收1,387万元和670万元。

10.罚没收入完成1,916万元，为年度预算16.52%，比上年同期减收1,454万元，减少43.15%。主要是公安罚没收入减少1,691万元。

11.其他收入完成430万元，为年度预算9.74%，比上年同期减收6,068万元，减少93.38%。减收主要是去年援建汶川灾区捐赠收入入库6,251万元，今年无此因素。

一般预算支出执行情况及增减支项目原因分析

1-3月市本级一般预算支出完成123,723万元，为年度市预算27.39%，比时间进度快约2.4个百分点，比上年同期增支59,857万元，增长93.72%。主要增减支项目及其原因分析如下：

1.一般公共服务完成14,779万元，为年度预算27.84%，比上年同期增支4,627万元，增长45.58%。增支的主要原因：一是行政事业单位增加津贴，增支约1,500万元；二是按规定拨付税务部门征管经费，增支3,019万元。

2.教育支出完成5,481万元，为年度预算24.29%，比上年同期减支3,380万元，减少38.14%。减支主要是中职学校教育基建支出减少3,650万元。

3.科学技术支出完成1,315万元，为年度预算15.77%，比上年同期增支1,077万元，增幅较大。主要是拨付TCL高清晰液晶电视模组项目贴息资金1,000万元增支。

4.文化体育与传媒支出完成2,814万元，为年度预算70.23%，比上年同期增支2,202万元，增长3.6倍。主要是拨付十三届省运会筹备和备战经费1,760万元增支。

5.社会保障和就业支出完成25,555万元，为年度预算66.05%，比上年同期增支15,193万元，增长146.62%。增支的主要原因：一是行政事业单位离退休经费增支782万元；二是增加德赛集团国有资本金投入，增支17,300万元。

6.环境保护支出完成9,142万元，为年度预算199.39%，比上年同期增支6,471万元，增幅较大。主要是拨付高效节能空调推广财政补助资金7,055万元增支。

7.资源勘探电力信息等事务支出完成3,201万元，为年度预算49.84%，比上年同期增支1,998万元，增长166.08%。增支主要是支持重大技术专项实施，拨付了TCL集团全高清液晶电视模组一体化项目补助资金1,500万元。

8. 粮油物资储备管理事务支出净减1,600万元。减支主要是去年拨付了粮食风险基金及粮食直补资金，今年当期该项目按进度尚未支付。

9.其他支出完成35,633万元，为年度预算18.78%，比上年同期增支28,460万元，增幅较大。增支主要是支付了融资还本付息资金。

三、全市一般预算执行的主要特点

经济加速回升，财税收入增速乘势而上

今年以来，我市经济承接上年企稳回升的良好势头，保持平稳较快发展，促进了财税收入的大幅增收。一季度全市一般预算收入增长30.12%，高于全省平均水平，增幅比上年同期大幅上升25.6个百分点。

影响财税收入增长的主要因素：

一是我市经济加速回升，推动经济税源增长。

工业生产高速增长，1-2月全市规模以上工业完成增加值同比增长65.4%，其中石化行业增长212.1%；社会消费品零售总额增长16.9%。其中批发零售业增长12.9%，餐饮业增长16.0%，拉动全市增值税增长39.96%，批发零售业和住宿餐饮业地税收入分别增长19.6%和17.8%。

房地产业快速发展，固定资产投资加快。据统计，1-2月份，全市商品房销售金额增长116.1%，房地产投资增长55.8%，基础设施建设增长76.7%，带动建筑安装业营业税增长71.5%，房地产业营业税增长84.4%。

企业经营状况明显回升，1-2月全市规模以上工业利润增长247.2%，同时工资奖金等红利发放增多，工资薪金收入增速也有所加快，带动企业所得税和个人所得税分别增长86.31%和43.62%。

二是中海炼油投产翘尾效应。总投资193亿元的中海油1200万吨炼油一期项目去年5月份投产后，形成了增量税源，为我市财税收入增长提供了较强的支撑作用。1-3月份，中海炼油实现地方库收入2.4亿元，拉动当期全市一般预算收入增长约11.4个百分点。

三是上年同期基数低。受金融危机影响，去年年初经济处于谷底阶段，企业效益下滑，房地产交易大幅萎缩。去年1-3月全市财政收入每月平均入库水平为69,555万元，比全年月均水平低15,038万元，同比相应抬高了增幅。

四是财税部门管理型增收。我市各级财税部门依法加强收入征管，对组织收入工作早谋划早布置，制定措施狠抓落实，强化部门协作，强化税源管理和纳税评估，积极推进科学化精细化管理，确保财税收入及时足额入库。

共享税种全面高速增长，市县级地方税种增减各异

一季度，全市增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和土地增值税五个共享税种同比分别增长39.96%、52.32%、86.31%、43.62%和54.30%，均高于一般预算收入平均增长水平。五个共享税种共增收57,336万元，对一般预算收入增长的贡献率达到91.24%。共享税种一般具有税基普遍，税源集中，与经济发展直接相关的特点，其较快增长是我市经济加速回升的体现之一。

另一方面，属市县级固定收入的税种增减表现不一。其中，城市维护建设税同比增长144.36%，资源税增长51.41%，而土地使用税减收37.09%，房产税减收12.61%，增减幅差距较大。

突显积极财政着力点，重点支出增势较快

一季度全市财政支出总量保持扩张，同比增支近10亿元，增长41.22%，财政支出弹性明显大于1，反映财政经济资源调控宏观经济的能力较强，这也是积极财政的显著特点。

从增支资金分布结构来看，占总增支额比重较高的有：教育支出、环境保护支出、农林水事务支出和其他支出。

今年以来，我市各级财政部门紧紧围绕市委市政府的中心工作，积极实践科学发展观，进一步完善积极财政政策的着力点：一是更加注重促进经济发展方式转变，支持自主创新、节能减排，推动产业优化升级。市财政一季度拨付TCL集团2,500万元，支持液晶电视模组项目建设；落实资金7,055万元，推广节能高效空调。二是更加注重保障和改善民生，促进城乡统筹协调发展，当季全市教育支出增支14,365万元，社会保障和就业支出增支16,105万元，农林水事务支出增支6,174万元。三是做好资金筹措相关工作，扩大政府投资，支持重点项目建设，市直当季融资相关支出32,848万元。

四、存在问题

收入预算任务完成慢于时间进度

全市一般预算收入一季度累计完成271,504万元，完成年度市代编预算23.67%，比时间进度慢约1.3个百分点。全年市代编预算数1,147,000万元按月平均计算，每月需完成财政收入95,584万元，而1-3月平均入库水平为90,502万元，相比略低。

从具体收入项目分析，比重较大而完成预算进度相对较慢的有：增值税、土地使用税和契税。增值税进度较慢主要是受 免抵 调库收入同比减少4,507万元影响，同时 中海炼油 因春节假期缩减产量，一定程度也制约了收入完成。土地使用税由于上年税务部门大力查补清欠，形成了较高的基数，另外部分县把收入入库期调整到下半年，导致减收37.09%。契税完成受部分县收入入库不均衡影响较大，其中大亚湾区、惠阳区和博罗县分别减收742万元、500万元和607万元。

各级次收入增长不均衡

据金库报表反映，一季度来源于惠州的中央级、省级和市县级财政一般预算收入分别增长148.88%、49.91%和30.12%。市县级增速比中央级低118.9个百分点，比省级低19.8个百分点，反映财力由下向上集中。

增长不均衡的主要因素：

一是 中海炼油 一季度入库消费税净增收15.4亿元，全部属中央库收入，产生极大拉升作用。

二是按财政部成品油税费改革有关文件规定，因成品油改革消费税单位税额提高增收的部分收入，全部上划中央。当季共上划中央的收入达到20,858万元，相应减少了市县级财政收入。

三是共享税种增长较快，增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和土地增值税五个共享税种增速均高于市县级收入平均增长水平，相应抬高了中央级和省级的增速。

五、措施和建议

紧抓增收节支，服务大局

要从政治和全局的高度，加强预算执行管理，千方百计做好财政增收节支工作，确保保增长、保民生、保稳定的各项重点支出需要。一是建立财政收入目标责任制，分部门、分级次分解目标任务，提高财税征收的执行力；二是强化税源监控，完善征管手段，提高税收实征率，促进各项收入均衡、足额入库；三是继续狠抓厉行节约，压缩一般性支出及一切不必要的开支，严肃财经纪律，真正把有限的资金用在刀刃上，提高资金使用效益。

紧抓资金调度，防范风险

一季度，我市财政支出增长进入快车道。实行积极的财政政策，促进经济发展方式转变，改善和保障民生，对财政资金的需求保持了高强度和高刚性，同时部分政府性债务陆续进入还本付息期，也增大了资金调度的难度。今年经济形势复杂多变，不确定、不稳定的因素增多，我市一些大项目的生产建设进度有可能会偏离预期，进而导致财政收入完成进度出现较大的波动。我市各级财政必须根据今年的预算任务，在分解、梳理的基础上，充分考虑影响收入完成的季节性、一次性等不稳定因素，安排好支出计划，积极防范财政支付风险。

紧抓结构调整，力推经济转型

当前，我市经济已经进入企稳向好的局面，积极财政政策应该加大调结构、转方式、促改革的力度，把短期调控政策和中长期目标更好地结合起来，要从注重经济总量短期平衡为重点，转为促进经济长期稳定增长为重点。一是加快推进现代产业体系建设，落实好财政支持的政策措施；二是加大扶持自主创新投入，支持技术攻关和技术改造；三是支持外经贸稳定增长，落实好促进加工贸易转型升级和扩大内销政策；四是突出抓好节能减排，推进节能技术改造和淘汰落后产能工作。

紧抓重点，保障和改善民生

要继续深化财政改革，构建有利于推动基本公共服务均等化的长效机制，让我市的经济发展成果更好地惠及广大人民群众。首先，要认真贯彻落实《广东省基本公共服务均等化规划》，结合实际，积极筹措落实好规划实施的各项配套资金。其次，继续加大民生投入力度，进一步完善教育、医疗、社保、就业、住房保障、文化等财政保障制度体系，落实好各项惠民政策。