昆明市行政事业单位内部控制建设工作以财政部《行政事业单位内部控制规范》为依据，认真贯彻落实《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》精神，积极探索，勇于创新，确保实效。18家重点建设单位内部控制制度与流程建设已经全部完成，配套设计的“以预算为主线，以资金管控为核心”的信息系统已上线运行和使用。为确保内控规范工作顺利实施，昆明市在推广机制方面做到“五保障”：

一是组织保障。成立行政事业单位内部控制规范工作领导小组，组长由常务副市长担任，副组长由市政府办公厅、市财政局、市监察局、市审计局主要领导担任，领导小组成员为市级一级预算单位主要负责人。

二是思想保障。分层次召开动员暨培训会，利用近两个月时间,组织相关专家和工作人员，深入市级26家单位和各县区、各开发园区，通过与部门和单位领导、业务处室负责人面对面交流沟通，实现了从“要我做内控”到“我要做内控”的理念转变。

三是智力保障。东北财经大学会计学院、中国内控研究中心行政事业单位内控研究所联合中介机构、社会智库资源共同组建研究团队，成立昆明市行政事业单位内部控制规范专家咨询委员会，向全市各单位提供政策咨询和内控规范的指导、培训、过程答疑等。

四是经费保障。从事第一阶段市级38家单位基础评估和重点单位建设的中介机构，在全国范围内公开招标确定，其开展基础评估和重点建设所需经费按统一标准，由单位列入部门预算，按协议规定自行支付。

五是机制保障。建立公示制度和约谈机制，实行跟踪评价和监督考核机制，对内部控制规范工作推进不力的单位，予以核减预算，并纳入年度决算内容；由市审计局列为审计内容；由市监察局作为党风廉政建设考核重点之一。

自开展内部控制一体化建设以来，明确了272个关键控制点和控制要素,实现了分事行责、分级授责、分岗履责和“夯实财税改革基础、增强资金使用效益、完善腐败防治机制、提高政府治理能力”的四大目标。主要成效如下：

一是实现预算编审管理规范化。厘清部门预算编制的各级责任主体，提高了预算编制的准确性，规范完善了预算编制的依据，科学编制预算执行的时间计划。

二是实效预算执行效率提升。实现全口径预算执行，规范了部门预算支出明确各预算事项的责任主体、执行主体，实时反映部门预算执行进度，实现了分事履责和分类事项管控。

三是实现政府采购管理科学化。实现了采购预算与预算编制的有效融合，完善了政府采购管理体系，规范了采购分类业务流程，明确了采购预算批复后的执行时限要求，提高了采购预算执行效率，规范了合同管理，规避了法律风险。

四是实现资产管理的合理化。补充了部门资产管理内部控制制度，落实了资产管理单位内部的责任主体，细化单位资产管理的组织机构设置、资产预算、资产使用、资产处置等资产管理环节的责任部门及资产管理责任主体。

五是实现非税收入管理机制化。建立健全非税票据管理机制，规范稽查程序，明确了稽查业务流程具体节点的工作内容、工作要求及控制要素，完善并规范了稽查业务流程，细化完善了稽查整改及监督工作的具体措施。